EORI 和 VAT 遞延和雙清包稅是一回事嗎？（這些清關(guān)方式都有哪些風(fēng)險）
時(shí)間：2024-03-16
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很都朋友平時(shí)接觸傳統貿易比較多，還不知道跨境電商物流自稅清關(guān)和包稅清關(guān)的區別，今天給大家解釋一下二者的意思及優(yōu)勢與弊端
先了解什么是 eori 和 vat 遞延
vat 是增值稅號碼，通常入關(guān)需要的是 eori 號碼，而如果經(jīng)濟實(shí)體已經(jīng)擁有 vat 號碼，需要在海關(guān)激活成為 eori 號碼。
vat 號是區分國家的，不同的國家需要分別注冊，eori 號通常由稅務(wù)代理在申請 vat 稅號時(shí)一并申請，而 eori 號只需一個(gè)即可。
什么是 eori
eori 全稱(chēng)是 economic operators registration and identification，eori 號碼是歐盟國家內凡是有經(jīng)濟活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)或個(gè)人必備的一個(gè)登記號。
只要在企業(yè)或個(gè)人所屬?lài)ｊP(guān)登記獲得該號碼，在全歐盟所有國家通用。無(wú)論有無(wú) vat 稅號，賣(mài)家要以進(jìn)口方的名義進(jìn)口貨物到英國，并在之后進(jìn)行進(jìn)口稅(improt vat)的退稅(僅對有 vat 號的商家)，就必須要向海關(guān)提交此 eori 號碼。
eori 號會(huì )影響到跨境賣(mài)家的退稅與合法清關(guān)，不管做什么跨境平臺，發(fā)貨到歐盟都一定要用自己的 eroi。
什么是 vat 遞延
vat 即 value added tax，是繳稅時(shí)的納稅識別號，跨境賣(mài)家注冊了 vat 稅號，運輸后就能申請進(jìn)口增值稅的抵扣。
vat 增值稅遞延，英文全稱(chēng) postpone vat accounting ，簡(jiǎn)稱(chēng) pva。簡(jiǎn)單的說(shuō)就是在清關(guān)時(shí)無(wú)需先支付進(jìn)口增值稅(import vat)，指當貨物進(jìn)入歐盟申報國，而目的國為其他歐盟成員國時(shí)，可選擇 vat 遞延的方式，即收貨人在進(jìn)口貨物時(shí)無(wú)需繳納進(jìn)口增值稅，而是通過(guò)稅務(wù)遞延到最終配送國家。
以空運為例，如果我們要發(fā)一批貨去法國的里昂，按正常渠道應該先把貨發(fā)到的法國樞紐中心巴黎機場(chǎng)，再由法國代理清關(guān)和派送。但這樣的話(huà)，就需要在清關(guān)的時(shí)候由 shipper 或者 consignee 去支付 vat(根據協(xié)議)，這就起不到延遲繳納進(jìn)口增值稅的效果。
但是如果先把貨物發(fā)往其他國家，如比利時(shí)列日或者荷蘭阿姆斯特丹進(jìn)行清關(guān)，收貨人就只需要先繳納關(guān)稅，無(wú)需繳納增值稅。通過(guò)稅務(wù)遞延申報，將稅務(wù)遞延到法國，從而合規延遲交稅來(lái)利于現金流的周轉。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，vat 遞延就是在清關(guān)的時(shí)候歐盟海關(guān)只收關(guān)稅，免收 vat，等到出售商品了才交 vat。但做了遞延就無(wú)法抵扣 vat 稅金了，因為正常抵扣的原因是在清關(guān)的時(shí)候交了 vat 稅金，后續貨品在平臺上銷(xiāo)售又被代扣代繳了稅金，重復交稅了才抵扣。
而遞延，就是申請清關(guān)的時(shí)候不交 vat 稅金，清關(guān)的時(shí)候沒(méi)有交，也就不存在重復交稅，所以就無(wú)法抵扣 vat 稅金。
什么是自稅清關(guān)
自稅清關(guān)：即賣(mài)家提供自己的歐洲稅號(vat 、eori)，由國際貨運代理負責歐洲進(jìn)口稅務(wù)的申報與繳稅。清關(guān)后的稅款(關(guān)稅和增值稅)將實(shí)際報告給客戶(hù)。為了確保清關(guān)的時(shí)效，通常貨代會(huì )幫忙墊付稅金，若是貨代墊付稅金，賣(mài)家是需要支付一筆墊付稅金費(類(lèi)似墊付利息)將收取一定的預付稅費，一般為 1%-3%。
貨物清關(guān)結束后，會(huì )出示一份稅金單，正常的國際貨運代理公司會(huì )將稅金單提供給客戶(hù)，以便客戶(hù)后續申請抵稅。
什么是包稅清關(guān)
包稅清關(guān)：包稅不需要賣(mài)家提供 vat 和 eori，國際貨運代理在歐洲注冊稅號(vat+eori)，賣(mài)家使用貨代的稅號清關(guān)。稅款產(chǎn)生后，由貨運代理承擔，不收取賣(mài)家稅費。賣(mài)家需提供清關(guān)資料，以便于清關(guān)效率。
包稅和自稅遞延在貨物渠道上沒(méi)什么區別，主要還是體現在貨代公司運費上，包稅看上去好像劃算便宜，但是貨量大了綜合下來(lái)自稅遞延費用更便宜。
包稅清關(guān)的風(fēng)險
1、共用貨代的稅號，一旦其中一票貨被查，就會(huì )殃及池魚(yú)。(注冊大量的歐洲公司，申請歐盟稅號)
2、為了少繳關(guān)稅降低運費成本，若是走“低申報”模式，一旦被查，很有可能會(huì )遭遇“高定審”，即海關(guān)重新評估商品貨值，甚至是超過(guò)貨物正常貨值的數倍進(jìn)行評估稅金;
3、通過(guò)當地代理灰色清關(guān)渠道，中歐國家捷克、比利時(shí)等，存在被當局扣押的風(fēng)險。
長(cháng)久之計
自稅清關(guān)目前永遠是最好最長(cháng)久的辦法，隨著(zhù)歐洲稅法的變更，眾多跨境電商平臺已經(jīng)開(kāi)始實(shí)行代扣代繳模式，即針對境外主體在跨境電商平臺出售的商品，平臺會(huì )在訂單產(chǎn)生的同時(shí)，根據當地的稅額規定，直接代扣稅金部分，統一上繳稅局。
(即便平臺代扣代繳，賣(mài)家依然要按時(shí)申報)歐盟與英國都支持增值稅遞延清關(guān)，即選擇 vat 自稅遞延清關(guān)，在清關(guān)時(shí)可暫且不用支付 vat 增值稅(只繳納 duty 關(guān)稅)，等商品售出后再由平臺代扣稅金。
這也算是跨境物流貨代最近日子沒(méi)那么好過(guò)的原因之一，以前想在歐洲申請個(gè)稅號那叫難、稅費又高，在成長(cháng)的跨境賣(mài)家很多申請不起吧，貨代再來(lái)個(gè)低申報，一個(gè)柜子賺得那叫爽?，F在?歐盟自己也不好過(guò)了，稅就是他們餐桌上的肉，動(dòng)不得!
先了解什么是 eori 和 vat 遞延
vat 是增值稅號碼，通常入關(guān)需要的是 eori 號碼，而如果經(jīng)濟實(shí)體已經(jīng)擁有 vat 號碼，需要在海關(guān)激活成為 eori 號碼。
vat 號是區分國家的，不同的國家需要分別注冊，eori 號通常由稅務(wù)代理在申請 vat 稅號時(shí)一并申請，而 eori 號只需一個(gè)即可。
什么是 eori
eori 全稱(chēng)是 economic operators registration and identification，eori 號碼是歐盟國家內凡是有經(jīng)濟活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)或個(gè)人必備的一個(gè)登記號。
只要在企業(yè)或個(gè)人所屬?lài)ｊP(guān)登記獲得該號碼，在全歐盟所有國家通用。無(wú)論有無(wú) vat 稅號，賣(mài)家要以進(jìn)口方的名義進(jìn)口貨物到英國，并在之后進(jìn)行進(jìn)口稅(improt vat)的退稅(僅對有 vat 號的商家)，就必須要向海關(guān)提交此 eori 號碼。
eori 號會(huì )影響到跨境賣(mài)家的退稅與合法清關(guān)，不管做什么跨境平臺，發(fā)貨到歐盟都一定要用自己的 eroi。
什么是 vat 遞延
vat 即 value added tax，是繳稅時(shí)的納稅識別號，跨境賣(mài)家注冊了 vat 稅號，運輸后就能申請進(jìn)口增值稅的抵扣。
vat 增值稅遞延，英文全稱(chēng) postpone vat accounting ，簡(jiǎn)稱(chēng) pva。簡(jiǎn)單的說(shuō)就是在清關(guān)時(shí)無(wú)需先支付進(jìn)口增值稅(import vat)，指當貨物進(jìn)入歐盟申報國，而目的國為其他歐盟成員國時(shí)，可選擇 vat 遞延的方式，即收貨人在進(jìn)口貨物時(shí)無(wú)需繳納進(jìn)口增值稅，而是通過(guò)稅務(wù)遞延到最終配送國家。
以空運為例，如果我們要發(fā)一批貨去法國的里昂，按正常渠道應該先把貨發(fā)到的法國樞紐中心巴黎機場(chǎng)，再由法國代理清關(guān)和派送。但這樣的話(huà)，就需要在清關(guān)的時(shí)候由 shipper 或者 consignee 去支付 vat(根據協(xié)議)，這就起不到延遲繳納進(jìn)口增值稅的效果。
但是如果先把貨物發(fā)往其他國家，如比利時(shí)列日或者荷蘭阿姆斯特丹進(jìn)行清關(guān)，收貨人就只需要先繳納關(guān)稅，無(wú)需繳納增值稅。通過(guò)稅務(wù)遞延申報，將稅務(wù)遞延到法國，從而合規延遲交稅來(lái)利于現金流的周轉。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，vat 遞延就是在清關(guān)的時(shí)候歐盟海關(guān)只收關(guān)稅，免收 vat，等到出售商品了才交 vat。但做了遞延就無(wú)法抵扣 vat 稅金了，因為正常抵扣的原因是在清關(guān)的時(shí)候交了 vat 稅金，后續貨品在平臺上銷(xiāo)售又被代扣代繳了稅金，重復交稅了才抵扣。
而遞延，就是申請清關(guān)的時(shí)候不交 vat 稅金，清關(guān)的時(shí)候沒(méi)有交，也就不存在重復交稅，所以就無(wú)法抵扣 vat 稅金。
什么是自稅清關(guān)
自稅清關(guān)：即賣(mài)家提供自己的歐洲稅號(vat 、eori)，由國際貨運代理負責歐洲進(jìn)口稅務(wù)的申報與繳稅。清關(guān)后的稅款(關(guān)稅和增值稅)將實(shí)際報告給客戶(hù)。為了確保清關(guān)的時(shí)效，通常貨代會(huì )幫忙墊付稅金，若是貨代墊付稅金，賣(mài)家是需要支付一筆墊付稅金費(類(lèi)似墊付利息)將收取一定的預付稅費，一般為 1%-3%。
貨物清關(guān)結束后，會(huì )出示一份稅金單，正常的國際貨運代理公司會(huì )將稅金單提供給客戶(hù)，以便客戶(hù)后續申請抵稅。
什么是包稅清關(guān)
包稅清關(guān)：包稅不需要賣(mài)家提供 vat 和 eori，國際貨運代理在歐洲注冊稅號(vat+eori)，賣(mài)家使用貨代的稅號清關(guān)。稅款產(chǎn)生后，由貨運代理承擔，不收取賣(mài)家稅費。賣(mài)家需提供清關(guān)資料，以便于清關(guān)效率。
包稅和自稅遞延在貨物渠道上沒(méi)什么區別，主要還是體現在貨代公司運費上，包稅看上去好像劃算便宜，但是貨量大了綜合下來(lái)自稅遞延費用更便宜。
包稅清關(guān)的風(fēng)險
1、共用貨代的稅號，一旦其中一票貨被查，就會(huì )殃及池魚(yú)。(注冊大量的歐洲公司，申請歐盟稅號)
2、為了少繳關(guān)稅降低運費成本，若是走“低申報”模式，一旦被查，很有可能會(huì )遭遇“高定審”，即海關(guān)重新評估商品貨值，甚至是超過(guò)貨物正常貨值的數倍進(jìn)行評估稅金;
3、通過(guò)當地代理灰色清關(guān)渠道，中歐國家捷克、比利時(shí)等，存在被當局扣押的風(fēng)險。
長(cháng)久之計
自稅清關(guān)目前永遠是最好最長(cháng)久的辦法，隨著(zhù)歐洲稅法的變更，眾多跨境電商平臺已經(jīng)開(kāi)始實(shí)行代扣代繳模式，即針對境外主體在跨境電商平臺出售的商品，平臺會(huì )在訂單產(chǎn)生的同時(shí)，根據當地的稅額規定，直接代扣稅金部分，統一上繳稅局。
(即便平臺代扣代繳，賣(mài)家依然要按時(shí)申報)歐盟與英國都支持增值稅遞延清關(guān)，即選擇 vat 自稅遞延清關(guān)，在清關(guān)時(shí)可暫且不用支付 vat 增值稅(只繳納 duty 關(guān)稅)，等商品售出后再由平臺代扣稅金。
這也算是跨境物流貨代最近日子沒(méi)那么好過(guò)的原因之一，以前想在歐洲申請個(gè)稅號那叫難、稅費又高，在成長(cháng)的跨境賣(mài)家很多申請不起吧，貨代再來(lái)個(gè)低申報，一個(gè)柜子賺得那叫爽?，F在?歐盟自己也不好過(guò)了，稅就是他們餐桌上的肉，動(dòng)不得!