距新規生效2個(gè)月時(shí)間，對于簡(jiǎn)易申報、標準申報以及新推出的稅改“二成特例”，賣(mài)家糾結到底選哪種方式更有利？一文搞懂申報疑難雜癥，全文偏長(cháng)建議收藏轉發(fā)~
01.什么是日本jct簡(jiǎn)易申報
簡(jiǎn)易申報，是日本國稅廳為減輕中小型公司報稅負擔，不以實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項消費稅進(jìn)行抵扣，而以銷(xiāo)項消費稅額乘以稅局認定采購率作為進(jìn)項消費稅進(jìn)行抵扣的征稅制度（繳納稅金時(shí)，可以減去固定比例稅金）。
簡(jiǎn)易申報的稅金計算方式：簡(jiǎn)易申報的納稅金額 = 應繳稅金-（應繳稅金 × 稅局認定采購率80%） = 應繳稅金× 20%（相當于稅金打了二折）
可以看出，適用簡(jiǎn)易申報的賣(mài)家在繳稅時(shí)，只需要繳納應繳稅金的20%，更有利于賣(mài)家運營(yíng)。注：跨境電商屬零售業(yè)，采購率為80%，是核定征收；賣(mài)家不用提供進(jìn)項單據。
哪些賣(mài)家符合使用簡(jiǎn)易申報的條件？
1.原則上:過(guò)去連續2年的應納稅營(yíng)業(yè)額為5000萬(wàn)日元以下
2.特例1：公司在2023財年中成立
3.特例2：公司在2023財年原則上屬于免稅事業(yè)者，但是因為有稅號，[10/01-12/31]需要中報.繳納消費稅
以上三種情況在簡(jiǎn)易申報的納稅期開(kāi)始之前提交《消費稅簡(jiǎn)易稅制選擇通知書(shū)》可以使用簡(jiǎn)易申報。
注意：
①一旦申請了簡(jiǎn)易申報，海關(guān)繳納的進(jìn)項稅金、本土采購都無(wú)法進(jìn)行抵扣；
②如果企業(yè)在基準期銷(xiāo)售額超過(guò)5000萬(wàn)日元，那么在該基準期對應的納稅期，企業(yè)將不能再使用簡(jiǎn)易申報。
③如果企業(yè)一直符合簡(jiǎn)易申報標準，那么在成為簡(jiǎn)易申報企業(yè)后2年內不得更改申報方式，2年后適用賣(mài)家想繼續使用簡(jiǎn)易申報，仍需重新提交申請；但如果不想使用簡(jiǎn)易申報了，也可通過(guò)向稅局提交申請回歸標準申報
④如何確定基準年的銷(xiāo)售額？賣(mài)家可以下載csv銷(xiāo)售報告查看
簡(jiǎn)易申報適合經(jīng)營(yíng)模式單一、企業(yè)進(jìn)項稅不多以及只需要按一種采購系數計算一種業(yè)務(wù)的賣(mài)家選擇，但當進(jìn)項稅超過(guò)企業(yè)營(yíng)業(yè)額的80%，反之選擇標準申報。
02.標準（原則）申報
適用賣(mài)家：適用所有有申報和納稅義務(wù)的納稅實(shí)體
稅金算法：應繳稅金=當期銷(xiāo)項消費稅（凈銷(xiāo)售額*10%）-當期進(jìn)項消費稅（抵扣票據上所示消費稅稅額）
在默認情況下，日本稅務(wù)局給賣(mài)家選擇的稅務(wù)申報方式是原則申報。
03.二成特例的適用情況
“二成特例”是日本稅務(wù)局為了幫助小規模企業(yè)順利過(guò)渡到發(fā)票制度，對于免稅企業(yè)、消費者的征稅采購發(fā)票，設置了10年的過(guò)渡期措施。
①發(fā)票制度實(shí)施前4年，即2019年10月1日-2023年9月30日，從免稅企業(yè)購買(mǎi)產(chǎn)品，沒(méi)有合規的jct發(fā)票，也可以獲得全額jct抵扣；
②制度實(shí)施后3年內，即2023年10月1日-2026年9月30日，從免稅企業(yè)購買(mǎi)產(chǎn)品，沒(méi)有合規的jct發(fā)票，也可獲得采購發(fā)票jct金額中的80%抵扣；
③再往后三年內，2026年10月1日-2029年9月31日，從免稅企業(yè)購買(mǎi)產(chǎn)品再沒(méi)有合規的jct發(fā)票，那就只能獲得采購發(fā)票jct金額中的50%抵扣；
④在2029年10月1日之后，從免稅企業(yè)購買(mǎi)產(chǎn)品再沒(méi)有合規的jct發(fā)票的話(huà)，將不能再獲得采購jct金額的抵扣；
哪些賣(mài)家可以享受‘二成特例’政策？
①“二成特例”的適用對象為：因發(fā)票制度而放棄免稅資格，選擇在2023年10月1日作為合格開(kāi)票商成為應稅企業(yè)者。所以只能是自愿申請jct且年銷(xiāo)售額不超過(guò)1000萬(wàn)日元的賣(mài)家適用，超過(guò)閾值則不可享受該項政策優(yōu)惠。
②如果賣(mài)家本身就是免稅企業(yè)，在提交jct注冊時(shí)也申請了簡(jiǎn)易申報。這種情況賣(mài)家還是適用‘二成特例’政策的，即使賣(mài)家提交了簡(jiǎn)易申報申請書(shū)，也可以在稅務(wù)申報時(shí)選擇20%特例，并且無(wú)需撤回簡(jiǎn)易申報申請。
對跨境電商來(lái)說(shuō)，簡(jiǎn)易申報按80%系數抵扣（應交稅金=含稅銷(xiāo)售額*20%），二成特例為銷(xiāo)售額的20%，申報計算其實(shí)是無(wú)差別的，但如果系數抵扣不是80%的行業(yè)，繳納的稅金會(huì )有差距?？傊?，因為二成特例使用年限的問(wèn)題，長(cháng)期在日本市場(chǎng)運營(yíng)的賣(mài)家，注意斟酌，特別考慮更換申報方式后的影響，有疑問(wèn)可以咨詢(xún)我們啟利稅務(wù)經(jīng)理。
04.簡(jiǎn)易申報和標準申報稅費計算
1、稅費計算案例
例：某a企業(yè)x年度課稅收入1000萬(wàn)日元，銷(xiāo)項消費稅為100萬(wàn)日元，當年度實(shí)際發(fā)生進(jìn)項消費稅70萬(wàn)日元
簡(jiǎn)易征稅制度下的消費稅納稅額為：（1000*10%） – 100 * 80% = 20 萬(wàn)日元
標準征稅制度下的消費稅納稅額為：100 – 70 = 30 萬(wàn)日元
2、簡(jiǎn)易申報轉標準申報
如果您停止應用簡(jiǎn)易申報，并且希望按實(shí)際金額扣除進(jìn)項稅額（標準申報），則必須從停止簡(jiǎn)易稅制適用納稅期的第一天起保存與稅務(wù)進(jìn)項相關(guān)的帳簿和發(fā)票。
在接受簡(jiǎn)易申報的企業(yè)，除非停止營(yíng)業(yè)，必須保留使用2年簡(jiǎn)易申報才可以新在納稅期開(kāi)始至少提前1天主動(dòng)申請調回標準申報。
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溫馨提示：未提交日本jct注冊資料的賣(mài)家可掃下方二維碼咨詢(xún)
距新規生效2個(gè)月時(shí)間，對于簡(jiǎn)易申報、標準申報以及新推出的稅改“二成特例”，賣(mài)家糾結到底選哪種方式更有利？一文搞懂申報疑難雜癥，全文偏長(cháng)建議收藏轉發(fā)~
01.什么是日本jct簡(jiǎn)易申報
簡(jiǎn)易申報，是日本國稅廳為減輕中小型公司報稅負擔，不以實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項消費稅進(jìn)行抵扣，而以銷(xiāo)項消費稅額乘以稅局認定采購率作為進(jìn)項消費稅進(jìn)行抵扣的征稅制度（繳納稅金時(shí)，可以減去固定比例稅金）。
簡(jiǎn)易申報的稅金計算方式：簡(jiǎn)易申報的納稅金額 = 應繳稅金-（應繳稅金 × 稅局認定采購率80%） = 應繳稅金× 20%（相當于稅金打了二折）
可以看出，適用簡(jiǎn)易申報的賣(mài)家在繳稅時(shí)，只需要繳納應繳稅金的20%，更有利于賣(mài)家運營(yíng)。注：跨境電商屬零售業(yè)，采購率為80%，是核定征收；賣(mài)家不用提供進(jìn)項單據。
哪些賣(mài)家符合使用簡(jiǎn)易申報的條件？
1.原則上:過(guò)去連續2年的應納稅營(yíng)業(yè)額為5000萬(wàn)日元以下
2.特例1：公司在2023財年中成立
3.特例2：公司在2023財年原則上屬于免稅事業(yè)者，但是因為有稅號，[10/01-12/31]需要中報.繳納消費稅
以上三種情況在簡(jiǎn)易申報的納稅期開(kāi)始之前提交《消費稅簡(jiǎn)易稅制選擇通知書(shū)》可以使用簡(jiǎn)易申報。
注意：
①一旦申請了簡(jiǎn)易申報，海關(guān)繳納的進(jìn)項稅金、本土采購都無(wú)法進(jìn)行抵扣；
②如果企業(yè)在基準期銷(xiāo)售額超過(guò)5000萬(wàn)日元，那么在該基準期對應的納稅期，企業(yè)將不能再使用簡(jiǎn)易申報。
③如果企業(yè)一直符合簡(jiǎn)易申報標準，那么在成為簡(jiǎn)易申報企業(yè)后2年內不得更改申報方式，2年后適用賣(mài)家想繼續使用簡(jiǎn)易申報，仍需重新提交申請；但如果不想使用簡(jiǎn)易申報了，也可通過(guò)向稅局提交申請回歸標準申報
④如何確定基準年的銷(xiāo)售額？賣(mài)家可以下載csv銷(xiāo)售報告查看
簡(jiǎn)易申報適合經(jīng)營(yíng)模式單一、企業(yè)進(jìn)項稅不多以及只需要按一種采購系數計算一種業(yè)務(wù)的賣(mài)家選擇，但當進(jìn)項稅超過(guò)企業(yè)營(yíng)業(yè)額的80%，反之選擇標準申報。
二、標準（原則）申報
適用賣(mài)家：適用所有有申報和納稅義務(wù)的納稅實(shí)體
稅金算法：應繳稅金=當期銷(xiāo)項消費稅（凈銷(xiāo)售額*10%）-當期進(jìn)項消費稅（抵扣票據上所示消費稅稅額）
在默認情況下，日本稅務(wù)局給賣(mài)家選擇的稅務(wù)申報方式是原則申報。
三、二成特例的適用情況
“二成特例”是日本稅務(wù)局為了幫助小規模企業(yè)順利過(guò)渡到發(fā)票制度，對于免稅企業(yè)、消費者的征稅采購發(fā)票，設置了10年的過(guò)渡期措施。
①發(fā)票制度實(shí)施前4年，即2019年10月1日-2023年9月30日，從免稅企業(yè)購買(mǎi)產(chǎn)品，沒(méi)有合規的jct發(fā)票，也可以獲得全額jct抵扣；
②制度實(shí)施后3年內，即2023年10月1日-2026年9月30日，從免稅企業(yè)購買(mǎi)產(chǎn)品，沒(méi)有合規的jct發(fā)票，也可獲得采購發(fā)票jct金額中的80%抵扣；
③再往后三年內，2026年10月1日-2029年9月31日，從免稅企業(yè)購買(mǎi)產(chǎn)品再沒(méi)有合規的jct發(fā)票，那就只能獲得采購發(fā)票jct金額中的50%抵扣；
④在2029年10月1日之后，從免稅企業(yè)購買(mǎi)產(chǎn)品再沒(méi)有合規的jct發(fā)票的話(huà)，將不能再獲得采購jct金額的抵扣；
哪些賣(mài)家可以享受‘二成特例’政策？
①“二成特例”的適用對象為：因發(fā)票制度而放棄免稅資格，選擇在2023年10月1日作為合格開(kāi)票商成為應稅企業(yè)者。所以只能是自愿申請jct且年銷(xiāo)售額不超過(guò)1000萬(wàn)日元的賣(mài)家適用，超過(guò)閾值則不可享受該項政策優(yōu)惠。
②如果賣(mài)家本身就是免稅企業(yè)，在提交jct注冊時(shí)也申請了簡(jiǎn)易申報。這種情況賣(mài)家還是適用‘二成特例’政策的，即使賣(mài)家提交了簡(jiǎn)易申報申請書(shū)，也可以在稅務(wù)申報時(shí)選擇20%特例，并且無(wú)需撤回簡(jiǎn)易申報申請。
對跨境電商來(lái)說(shuō)，簡(jiǎn)易申報按80%系數抵扣（應交稅金=含稅銷(xiāo)售額*20%），二成特例為銷(xiāo)售額的20%，申報計算其實(shí)是無(wú)差別的，但如果系數抵扣不是80%的行業(yè)，繳納的稅金會(huì )有差距?？傊?，因為二成特例使用年限的問(wèn)題，長(cháng)期在日本市場(chǎng)運營(yíng)的賣(mài)家，注意斟酌，特別考慮更換申報方式后的影響，有疑問(wèn)可以咨詢(xún)我們啟利稅務(wù)經(jīng)理。
四、簡(jiǎn)易申報和標準申報稅費計算
1、稅費計算案例
例：某a企業(yè)x年度課稅收入1000萬(wàn)日元，銷(xiāo)項消費稅為100萬(wàn)日元，當年度實(shí)際發(fā)生進(jìn)項消費稅70萬(wàn)日元
簡(jiǎn)易征稅制度下的消費稅納稅額為：（1000*10%） – 100 * 80% = 20 萬(wàn)日元
標準征稅制度下的消費稅納稅額為：100 – 70 = 30 萬(wàn)日元
2、簡(jiǎn)易申報轉標準申報
如果您停止應用簡(jiǎn)易申報，并且希望按實(shí)際金額扣除進(jìn)項稅額（標準申報），則必須從停止簡(jiǎn)易稅制適用納稅期的第一天起保存與稅務(wù)進(jìn)項相關(guān)的帳簿和發(fā)票。
在接受簡(jiǎn)易申報的企業(yè)，除非停止營(yíng)業(yè)，必須保留使用2年簡(jiǎn)易申報才可以新在納稅期開(kāi)始至少提前1天主動(dòng)申請調回標準申報。