關(guān)于2024年的出口退稅政策，中國政府已經(jīng)發(fā)布了一系列的調整和更新。這些調整主要集中在以下幾個(gè)方面：
1. 出口貨物勞務(wù)退（免）稅政策：這一政策適用于依法辦理市場(chǎng)主體登記、對外貿易經(jīng)營(yíng)者備案登記的自營(yíng)或委托出口貨物的單位或個(gè)體工商戶(hù)。對符合條件的出口貨物勞務(wù)，實(shí)行免征和退還增值稅的政策。這包括免抵退稅辦法，即生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應的進(jìn)項稅額抵減應納增值稅額。
2. 進(jìn)口關(guān)稅調整：從2024年1月1日起，中國對1010項商品實(shí)施低于最惠國稅率的進(jìn)口暫定稅率，并對部分商品實(shí)施協(xié)定稅率。這些調整旨在支持穩住外貿外資基本盤(pán)，更好地服務(wù)于經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局，推動(dòng)內生動(dòng)力持續增強，并促進(jìn)高水平對外開(kāi)放。
3. 出口關(guān)稅調整：2024年中國將對107項商品征收出口關(guān)稅，其中68項商品實(shí)行出口暫定稅率。這些調整旨在優(yōu)化中國的出口產(chǎn)品結構，支持國內產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
4. 自由貿易協(xié)定和優(yōu)惠貿易安排：根據中國與有關(guān)國家或地區簽署的自由貿易協(xié)定和優(yōu)惠貿易安排，2024年將對20個(gè)協(xié)定項下、原產(chǎn)于30個(gè)國家或地區的部分商品實(shí)施協(xié)定稅率。
5. 稅則稅目調整：2024年中國的稅則稅目總數調整為8957個(gè)，以更好地適應國內產(chǎn)業(yè)發(fā)展和供需情況的變化。
這些政策的調整和實(shí)施，反映了中國政府在當前全球經(jīng)濟環(huán)境下，通過(guò)稅收政策來(lái)促進(jìn)外貿穩定和發(fā)展的努力。對于從事外貿的企業(yè)來(lái)說(shuō)，了解和適應這些變化至關(guān)重要，以確保能夠充分利用這些政策優(yōu)勢，降低運營(yíng)成本，提高競爭力。
關(guān)于出口退稅，補充以下幾點(diǎn)：
1. 退稅流程：了解退稅流程對于企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要。通常，退稅流程包括準備相關(guān)單證（如出口合同、發(fā)票、裝箱單等）、通過(guò)電子口岸進(jìn)行退稅申報、稅務(wù)機關(guān)審核以及最終獲得退稅。企業(yè)應確保所有單證齊全、準確，以便順利完成退稅流程。
2. 退稅時(shí)限：企業(yè)應注意退稅的時(shí)限要求。按照中國稅務(wù)部門(mén)的規定，出口企業(yè)應在貨物報關(guān)出口后的次年4月30日前向主管稅務(wù)機關(guān)申報退稅。逾期可能無(wú)法辦理退稅。
辦事流程：
稅人應在申報出口退（免）稅后15日內，將下列備案單證妥善存留，并按照申報退（免）稅的時(shí)間順序，制作出口貨物備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機關(guān)核查。
①出口貨物的購銷(xiāo)合同（包括：出口合同、外貿綜合服務(wù)合同、外貿企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）；
②出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，出口企業(yè)承付運費的國內運輸單證，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸服務(wù)費發(fā)票等）。
③出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據（包括：委托報關(guān)協(xié)議、受托報關(guān)單位為其開(kāi)具的代理報關(guān)服務(wù)費發(fā)票等）
納稅人無(wú)法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
稅人應在申報出口退（免）稅后15日內，將下列備案單證妥善存留，并按照申報退（免）稅的時(shí)間順序，制作出口貨物備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機關(guān)核查。
①出口貨物的購銷(xiāo)合同（包括：出口合同、外貿綜合服務(wù)合同、外貿企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）；
②出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，出口企業(yè)承付運費的國內運輸單證，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸服務(wù)費發(fā)票等）。
③出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據（包括：委托報關(guān)協(xié)議、受托報關(guān)單位為其開(kāi)具的代理報關(guān)服務(wù)費發(fā)票等）
納稅人無(wú)法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
出口企業(yè)出口貨物因下列原因導致不能收匯的,屬于應報送《出口貨物不能收匯申報表》時(shí)的規定原因。 (1)因國外商品市場(chǎng)行情變動(dòng)的,提供有關(guān)商會(huì )出具的證明或有關(guān)交易所行情報價(jià)資料。 (2)因出口商品質(zhì)量原因的,提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國商檢機構的證明;由于客觀(guān)原因無(wú)法提供進(jìn)口國商檢機構證明的,提供進(jìn)口商的檢驗報告、相關(guān)證明材料和出口單位書(shū)面保證函。(3)因動(dòng)物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗的,提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國商檢機構的證明;由于客觀(guān)原因確實(shí)無(wú)法提供商檢證明的,提供進(jìn)口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位書(shū)面保證函。(4)因自然災害、戰爭等不可抗力因素的,提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。(5)因進(jìn)口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的,提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。(6)因進(jìn)口國貨幣匯率變動(dòng)的,提供報刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。(7)因溢短裝的,提供提單或其他正式貨運單證等商業(yè)單證。(8)因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退(免)稅截止期限以后的,提供出口合同。 (9)因其他原因的,提供主管稅務(wù)機關(guān)認可的有效憑證。3. 風(fēng)險管理：出口退稅過(guò)程中可能存在的風(fēng)險也需要關(guān)注。例如，涉及虛假貿易、違規操作等可能導致企業(yè)無(wú)法獲得退稅，甚至面臨法律責任。因此，企業(yè)應確保所有操作的合規性，避免潛在的風(fēng)險。4. 政策動(dòng)態(tài)：出口退稅政策可能會(huì )根據國家經(jīng)濟形勢和政策導向進(jìn)行調整。企業(yè)應密切關(guān)注相關(guān)政策動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)調整經(jīng)營(yíng)策略，充分利用政策紅利。5. 咨詢(xún)服務(wù)：在處理出口退稅事宜時(shí)，企業(yè)可以尋求專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)或會(huì )計師事務(wù)所的幫助。這些專(zhuān)業(yè)機構可以提供最新的退稅政策解讀、退稅流程指導以及風(fēng)險控制建議，幫助企業(yè)更有效地處理退稅事務(wù)。綜上所述，出口退稅是一個(gè)涉及多方面知識和技能的復雜過(guò)程，企業(yè)需要全面了解和掌握相關(guān)政策規定，以確保能夠順利、合規地完成退稅手續。