隨著(zhù)金三上線(xiàn)、國地稅合并，稅收法律的不斷增強，很多中小企業(yè)都被稅賦壓的無(wú)法喘息。而物流行業(yè)是生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，設施投資大，回報率低，自身的服務(wù)特性決定了行業(yè)利潤普遍不高。但是物流行業(yè)，人力成本高，缺票問(wèn)題也是常見(jiàn)情況，如果處理不好，其容易產(chǎn)生以下5大稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題。
一、物流行業(yè)常見(jiàn)的涉稅難題
1、人力成本高
眾多周知，物流行業(yè)是一個(gè)職工薪酬成本占比高、勞動(dòng)密集型的行業(yè)，居高不下的人力成本大大限制了物流服務(wù)質(zhì)量和效率。比如德邦、順豐成本結構中，人工成本大概就占了40%-50%。
2、發(fā)票取得難
據稅點(diǎn)點(diǎn)了解到，雙11、雙12等貨運高峰期，物流企業(yè)為應對暴增的訂單量，往往會(huì )臨時(shí)雇用個(gè)人司機、快遞員或散戶(hù)車(chē)隊，并與其形成"君子契約"，業(yè)務(wù)真實(shí)但不簽訂勞務(wù)合同或貨車(chē)租賃合同，更有些企業(yè)在支付司機運費時(shí)采用公對私的方式直接轉賬，難以取得合法的發(fā)票作為入賬憑證，無(wú)法還原真實(shí)的交易記錄，導致企業(yè)利潤虛增，多繳納企業(yè)所得稅。同時(shí)，在租賃貨車(chē)的過(guò)程中，也難以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，導致企業(yè)多繳納增值稅。
3、增值稅進(jìn)項抵扣少
從稅務(wù)處理角度看，物流企業(yè)涉及的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車(chē)購稅、車(chē)船使用稅、印花稅、城建稅、教育費附加等，其中增值稅和所得稅是需要繳納的主要稅種。
物流行業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項結構包括燃油、機動(dòng)車(chē)購買(mǎi)、維修保養、倉儲等，從總體情況來(lái)看，物流企業(yè)的進(jìn)項總額只占銷(xiāo)項的40%-60%，導致企業(yè)增值稅進(jìn)項抵扣缺口大，增值稅稅負壓力大。
4、管理困難，稅務(wù)風(fēng)險大
從企業(yè)管理角度看，物流企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分散，人員眾多，工作流動(dòng)性也較大，管理控制薄弱。很多司機只顧自身利益，私下購買(mǎi)發(fā)票沖抵酬勞，而物流企業(yè)的財務(wù)人員稅務(wù)管理素質(zhì)較低，不能準確辨別發(fā)票真偽，或者迫以對這些行為睜一只眼閉一只眼。
購買(mǎi)發(fā)票屬于虛開(kāi)發(fā)票，隨著(zhù)這些年稅局對懲治偽造和非法出售增值稅發(fā)票犯罪的力度加強，虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險明顯增大，企業(yè)面臨著(zhù)繳納滯納金和罰款，甚至是刑事責任的風(fēng)險。
同時(shí)，有些物流企業(yè)的財務(wù)人員對相關(guān)稅收知識掌握不足，會(huì )計核算混亂，這些也導致稅負的增加。
5、社保壓力大
隨著(zhù)社保入稅后，企業(yè)不得不嚴格按照要求繳納社保費用。而物流企業(yè)入行門(mén)檻低，從業(yè)人員文化偏低，臨時(shí)工多，人員流動(dòng)頻繁，不愿意購買(mǎi)社保，導致企業(yè)繳納社保復雜，成本增加。
二、物流行業(yè)究竟如何才能避開(kāi)涉稅風(fēng)險重災區，減輕稅負?
1、轉化雇傭模式，采取靈活用工
通過(guò)靈活用工的崗位外包形式為企業(yè)提供彈性用工的雇傭模式，以解決企業(yè)突增的、高峰期的、季節性的人員需求，實(shí)現因需而變，減少用人的風(fēng)險和成本。采用靈活用工模式，可以幫助企業(yè)減少正式員工人數，實(shí)現用工風(fēng)險平均降低50%，用工彈性提升30%的效果。
而且可以為企業(yè)節省用工成本，因為企業(yè)只需支付員工任務(wù)期限內的薪酬，并且是按實(shí)際工作的時(shí)長(cháng)/天數付費。
2、優(yōu)化業(yè)務(wù)模式，借助稅收優(yōu)惠政策
享受核定征收我們選擇廣州、湖北、浙江、山東、福建等稅收洼地，設立個(gè)人獨資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍和該物流企業(yè)相配套，將部分業(yè)務(wù)例如裝卸服務(wù)外包給該個(gè)人獨資企業(yè)，使該物流企業(yè)和個(gè)人獨資企業(yè)產(chǎn)生業(yè)務(wù)往來(lái)，物流企業(yè)的利潤轉移至個(gè)人獨資企業(yè)名下，個(gè)人獨資企業(yè)可開(kāi)具增值稅普票或專(zhuān)票給予物流企業(yè)，這樣將物流企業(yè)利潤降低。
個(gè)人獨資企業(yè)可申請核定征收，免征企業(yè)所得稅和個(gè)稅代征這樣可使整體稅負降低，達到理想節稅效果。