近日有部分亞馬遜英國站賣(mài)家反饋稱(chēng)，收到amazon英國電話(huà)，要求在6月30日前，亞馬遜英國站后臺必須提供vat稅號。據介紹，目前亞馬遜在歐洲共有5個(gè)國家站點(diǎn)，包括英國、德國、西班牙、法國和意大利，各個(gè)站點(diǎn)的vat稅點(diǎn)分別是20%、19%、21%、20%和22%。
據悉，此次vat增值稅主要針對海外倉賣(mài)家，對直郵賣(mài)家影響不大，直郵貨值低于15英鎊和22歐元的貨物入關(guān)時(shí)，免交vat(確保售出價(jià)格在此范圍，否則有被查到的風(fēng)險)。綜合來(lái)看，我們國內亞馬遜賣(mài)家需要繳納給英國政府的vat增值稅其實(shí)是很少的，只需要繳納(銷(xiāo)售稅vat—進(jìn)口增值稅)的部分，而銷(xiāo)售稅vat已經(jīng)包含在產(chǎn)品售價(jià)中，是消費者自己承擔的。
什么是英國vat增值稅?
vat是增值稅(value added tax)的簡(jiǎn)稱(chēng)，它適用于在英國境內產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。vat增值稅(value addedtax)適用于那些使用海外倉儲的賣(mài)家們，因為您的產(chǎn)品是從英國境內發(fā)貨并完成交易的。
vat銷(xiāo)售增值稅和進(jìn)口稅是兩個(gè)獨立繳納的稅項，在商品進(jìn)口到英國海外倉時(shí)您繳納過(guò)商品的進(jìn)口稅，但在商品銷(xiāo)售時(shí)產(chǎn)生的銷(xiāo)售增值稅vat您也需要繳納。
如果您的產(chǎn)品使用英國本地倉儲進(jìn)行發(fā)貨，就屬于英國的vat增值稅應繳范疇，我們建議您盡早找到解決方案注冊vat號碼并申報和繳納稅款，讓您可以合法地使用英國本地倉儲發(fā)貨和銷(xiāo)售。
vat增值稅的稅率是多少?
vat增值稅有三種稅率：
20% 的標準稅率(適用于絕大多數商品和服務(wù))
5% 的低稅率(比如家庭用電或者汽油等)
0% 的稅率(適用于極個(gè)別情況)
賣(mài)家需繳納的實(shí)際vat=銷(xiāo)售稅vat—進(jìn)口增值稅(importvat)。
進(jìn)口增值稅(importvat)=(申報的貨物價(jià)值+頭程運費+關(guān)稅)×20%(進(jìn)口增值稅賣(mài)家是可以申請退回的)通常銷(xiāo)售稅vat是指貨物賣(mài)出后，要上繳的售后稅，不同類(lèi)別的產(chǎn)品收取的增值稅vat費率也不同，絕大多類(lèi)產(chǎn)品按標準vat稅率20%計，在歐盟市場(chǎng)，一般銷(xiāo)售稅vat由客戶(hù)承擔的，即：銷(xiāo)售稅vat=產(chǎn)品定價(jià)(稅前價(jià)格)×20%(這是客戶(hù)承擔的)。
需要注意的是，增值稅vat號碼是唯一的，您所使用的海外倉儲服務(wù)公司不能幫您代繳增值稅，您也不能使用海外倉儲服務(wù)的公司或其他個(gè)人的vat號碼作為自己的增值稅賬號。
如何繳納vat增值稅?
vat稅號注冊后，有兩種途徑申請退稅(進(jìn)口增值稅)和繳稅(銷(xiāo)售稅vat)：
1、使用英國稅務(wù)部門(mén)的官方在線(xiàn)操作系統自行申報;
2、指定正規會(huì )計師代為操作。
由于歐洲稅務(wù)申報需要非常專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)知識以及外語(yǔ)能力，所以我們建議客戶(hù)委托專(zhuān)業(yè)的會(huì )計師幫您做稅務(wù)申報。
注：vat稅號申請通過(guò)后，請務(wù)必要進(jìn)行稅務(wù)申報，每季度申報一次，以免vat稅號被政府凍結。如果客戶(hù)不依法進(jìn)行vat稅務(wù)申報，造成vat稅號被凍結或其他法律責任都由客戶(hù)自己承擔。
1)賣(mài)家不繳納增值稅會(huì )有什么后果?
賣(mài)家被要求進(jìn)行真實(shí)、及時(shí)、準確的稅務(wù)申報。如果故意延誤，錯誤或虛假申報，都可能受到英國稅務(wù)海關(guān)總署(hmrc)包括貨物查封、向ebay舉報導致賬號受限、罰款在內等不同程度的處罰。
2)vat的申報周期是多長(cháng)?
申報期間說(shuō)明
1) 第一個(gè)申報期
商家收到英國vat號碼之后，第一個(gè)申報期，會(huì )在hmrc的信件說(shuō)明，商家需要留意hmrc信件所提到的第一個(gè)申報期。
一般而言，如果商家在 2012年10月21日 取得vat號碼，第一個(gè)申報期則是 2012年10月21日-2012年11月30日 。
商家需要在 2012年12月1日-31日 之間，把 10月21日-11月30日 的交易如實(shí)申報，并且繳納相應稅款。
2) 后續申報期
第一個(gè)申報期之后，回復正常的申報期，三個(gè)月為一期。由于商家取得增值稅號的時(shí)間不一樣，則不同商家有不同的申報期，與自然季度概念不一致。
3) 是否可以使用其他公司的vat號碼嗎?
每個(gè)增值稅vat號碼都是唯一的，您應當申請自己擁有的真實(shí)有效的vat號碼。您不能濫用其他公司或其他個(gè)人申請的vat號碼作為自己的增值稅賬號。
4) 同一個(gè)vat號碼在多個(gè)亞馬遜賬號上，會(huì )關(guān)聯(lián)嗎?
是的，如果您使用同一個(gè)vat號碼在多個(gè)亞馬遜賬號，亞馬遜會(huì )認為這些賬號屬于同一個(gè)經(jīng)營(yíng)人或者公司。
5) 使用貨代的vat稅號進(jìn)行清關(guān)有什么風(fēng)險?
a.多個(gè)客戶(hù)共用同個(gè)vat稅號清關(guān)，客戶(hù)頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證;
b.若做頭程清關(guān)的vat和掛靠在客戶(hù)銷(xiāo)售平臺上的vat不一致，頭程清關(guān)繳納的vat稅費在vat銷(xiāo)項稅申報環(huán)節不能抵扣，即使當期銷(xiāo)售稅額小于進(jìn)口所繳的vat金額，也無(wú)法實(shí)現退稅。
6) 什么規模的客戶(hù)注冊vat比較合適?
凡是從事跨國電子商務(wù)交易商家，選擇英國倉儲服務(wù)，無(wú)論規模大小，都需要考慮英國vat的影響，都要依法注冊并按時(shí)申報繳納vat。
7) 如果公司名稱(chēng)更改，還可以繼續使用以前注冊的vat稅號嗎?
a.若只是由于原公司更改了公司名稱(chēng)，公司證書(shū)代碼不變，可繼續使用該vat號碼，你只需要提供新的公司名稱(chēng)以及營(yíng)業(yè)執照，代理通知英國稅局對該vat稅號做公司名稱(chēng)更改即可;
b.若是重新注冊了公司，公司證書(shū)代碼已改變，則需要注冊新的vat號碼。8注冊后，每個(gè)季度都要交稅，客戶(hù)銷(xiāo)售很少，每個(gè)季度0申報，是否會(huì )有影響?不交稅有什么影響?
a.申請注冊vat下來(lái)后，即便沒(méi)銷(xiāo)售額，也需要每季度定期做稅務(wù)申報，可選擇由代理代為申報或自行申報;
b.沒(méi)有銷(xiāo)售額，但當期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報，有退稅;
c.沒(méi)有銷(xiāo)售額，當期無(wú)進(jìn)口清關(guān)，做0申報;
d.有銷(xiāo)售額，當期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報，進(jìn)口稅金單可抵扣。進(jìn)>銷(xiāo)，有退稅;進(jìn)<銷(xiāo)，需補繳抵扣多出的銷(xiāo)售稅;
e.有銷(xiāo)售額，當期無(wú)進(jìn)口清關(guān)，或有進(jìn)口清關(guān)，但無(wú)進(jìn)口稅金單產(chǎn)生，需做0申報，并繳銷(xiāo)售稅;
f.若申報后需要繳納一定稅費，請務(wù)必在申報回執下來(lái)后7個(gè)工作日內交稅完畢，若延遲交稅，hmrc會(huì )在延遲日起按當期稅額的3%每日計算利息，超過(guò)30天后hmrc將出示法庭信件，后果嚴重會(huì )對該納稅人進(jìn)行起訴。
9) 有了英國vat，可以使用其他歐盟國家海外倉和fba嗎?
首先，要強調的是，英國vat是否可以在其他歐盟國家清關(guān)?答案是可以的。但這種稅務(wù)設計的前提是貨物要轉到英國來(lái)倉儲和銷(xiāo)售。按照歐盟的稅法規定，貨物倉儲在哪里就要注冊當地的vat,換句話(huà)說(shuō)，如果一家中國公司注冊的英國的vat號碼，并不能“合法的”使用歐洲其他地區的海外倉。當然，有消息稱(chēng)，2020年，歐盟vatmoss一體化，這意味著(zhù)，一個(gè)vat號碼統一歐盟指日可待!
其次，中國企業(yè)在歐洲各國分別注冊vat是碟中諜(mission: impossible),怎么解決這個(gè)問(wèn)題呢?最常見(jiàn)辦法就是距離銷(xiāo)售(distancesales)比方說(shuō)，在英國使用海外倉，但是把貨物快遞到歐盟其他國家的消費者手里。
當然，這個(gè)銷(xiāo)售額并不是無(wú)限的，每個(gè)國家根據具體要求也有所不同，比如法國2016年為35k歐元，德國100k歐元，超過(guò)還是要在當地注冊vat的，另外一種方法，老老實(shí)實(shí)扎根在一個(gè)國家(英國比較方便)然后利用這個(gè)歐盟(英國)的公司申請各國vatmoss。
10) 直郵可以避稅嗎?
根據歐盟的規定，貨值低于15英鎊和22歐元的貨物入關(guān)時(shí)，免交vat，并非單筆銷(xiāo)售低于這個(gè)金額就免稅，這種銷(xiāo)售方式往往是已經(jīng)網(wǎng)絡(luò )上完成銷(xiāo)售的訂單郵寄并通關(guān)，那么在產(chǎn)品的郵寄標簽上就會(huì )不可避免的出現最終客人的地址和聯(lián)絡(luò )方式，當海關(guān)抽查貨物時(shí)，會(huì )根據這個(gè)聯(lián)絡(luò )方式電話(huà)給客人確認最終貨值是否真的低于15英鎊，如果不是，duang~中招!
11) 注冊完英國vat,是否擁有在英國銀行賬戶(hù)?
英國vat注冊后，申請人會(huì )獲得英國vat證書(shū)及英國eori海關(guān)號信息;
英國銀行賬號需以英國公司身份才能開(kāi)通，與稅號并不相關(guān)
12) 我們在申請英國vat的時(shí)候是否要注明我們是跨境電商?
如果不需要，正常的公司運作，是有場(chǎng)地，人工，以及其他的費用，我們可否用這些抵扣我們的成本?
申請vat表格需要填寫(xiě)申請人在英國的貿易形式，申請人可以根據自身的情況填寫(xiě);如在英國當地產(chǎn)生費用，提供相關(guān)單據，可作為進(jìn)項抵扣材料。
13) 每個(gè)季度申報英國vat，都需要我們準備什么材料?
越詳細越好。季度稅務(wù)申報所需材料：
進(jìn)項單據，即進(jìn)口增值稅納稅文件，c79文件 或 物流公司提供的賬單;
銷(xiāo)項單據，即開(kāi)具給客人的賬單 或paypal銷(xiāo)售數據 或 銀行月度賬單;
采購及銷(xiāo)售數據，貨品采購單據;
其他費用單據，即在英國當地產(chǎn)生的費用單據。
14) 如非在英國經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，可完全免稅
例如，我現在的產(chǎn)品在英國，通過(guò)英國ebay將其中15000歐元的產(chǎn)品買(mǎi)到了塞浦路斯或者法國，這時(shí)候的vat應該如何退，以及如何繳納。
是否需在英國繳稅，需要看您的產(chǎn)品是否在英國發(fā)出并賣(mài)出去。
按照您說(shuō)的情況，如果產(chǎn)品是在英國發(fā)到法國，賣(mài)往法國的銷(xiāo)售也是在英國申報，若賣(mài)往法國的銷(xiāo)售額超過(guò)遠程銷(xiāo)售的限額，則需要在法國申請稅號，在法國繳稅。
關(guān)于退稅的情況，只要當季度稅務(wù)申報的銷(xiāo)項增值稅比進(jìn)項增值稅少，則為凈退稅的情況;退稅的實(shí)現，可申請轉回英國的銀行賬號或稅局提供支票。
15) vat和eori的關(guān)系?
vat是增值稅號碼，通常入關(guān)需要的是eori號碼，而如果經(jīng)濟實(shí)體已經(jīng)擁有vat號碼，需要在海關(guān)激活成為eori號碼，通常為9位增值稅號碼前面加gb，后面加000。eori號碼也可以在沒(méi)有vat的情況下申請，但是需要跟第一票貨物的信息一起申請，這里強調，中國的經(jīng)濟實(shí)體此路不通。
16) 英國vat能否在德國和法國清關(guān)?
通常的處理辦法是貨物從英國進(jìn)口，轉運至歐洲其他國家，如果以英國為基地發(fā)送貨物至歐盟其他國家，分為兩種情況：a.貨物轉移;b.距離銷(xiāo)售。情況a是必須要在當地進(jìn)行重復增值稅務(wù)登記的。情況b，由于銷(xiāo)售行為是在歐盟內進(jìn)行，故享受免稅直發(fā)，但在每個(gè)國家有不同限額限制，以德國為例，每年上限為100,000歐元。又比如法國將會(huì )在2016年一月對于b情況由100,000歐元降至35,000歐元。
17) 如果擁有vat賬號，未進(jìn)行vat申報會(huì )怎樣?
首先會(huì )對下次入關(guān)形成風(fēng)險，其次看稅局的反應速度，嚴重會(huì )查封企業(yè)庫存，追究法律責任。
18) 是否應當補繳在vat申請之前應當繳納的vat?
在您申請英國vat時(shí)，您應當誠實(shí)地向英國稅務(wù)部門(mén)披露其所需的信息，并在英國稅務(wù)部門(mén)要求時(shí)，及時(shí)向英國稅務(wù)部門(mén)繳納vat申請之前符合其vat增值稅規定的應稅稅額。
加入您新成立一個(gè)獨立的法人實(shí)體或以其他獨立的身份，而重新進(jìn)行英國vat增值稅應稅銷(xiāo)售，即使您以此新法人身份申請了英國vat并因而沒(méi)有被英國稅務(wù)部門(mén)立即要求補繳vat增值稅款，您仍有可能在之后被英國稅務(wù)機關(guān)調查并被要求補繳相應稅款乃至處以其他處罰及/或強制措施。
一般繳納的vat是(sale price-各項開(kāi)支)稅費-入關(guān)vat，而入關(guān)的vat=(貨值+頭程運費+關(guān)稅)20% (以英國站為例)。
關(guān)于歐洲站vat其實(shí)很早就提上了議程，只是官方和平臺并沒(méi)有強制要求賣(mài)家必須執行，但如果接下來(lái)有這類(lèi)的要求，對中國賣(mài)家是有一定影響，陣痛難免，但卻可以肅清目前整個(gè)行業(yè)的價(jià)格戰不良風(fēng)氣。
目前看來(lái)，英國站根據英國政府的要求成為了第一個(gè)要求提供vat稅號的站點(diǎn)。英國稅務(wù)海關(guān)總署(hmrc)的最新數據顯示，每年約有131億英鎊的英國增值稅(約占11%)未被支付，相當于英國整體稅收40%的缺口。隨著(zhù)各大平臺不斷整治風(fēng)氣，中國制造在世界品牌道路不斷邁進(jìn)，想依靠電商平臺貨銷(xiāo)全球，在海外市場(chǎng)樹(shù)立品牌，遵循當地稅務(wù)法則便是當務(wù)需要學(xué)習的課程。退一萬(wàn)步說(shuō)，僅僅為了賬號安全，申請vat也是未來(lái)的必然之舉。
最后，再明確一下海外倉、fba倉及vat的具體含義
海外倉是賣(mài)家為提高派送速度，客戶(hù)體驗，實(shí)現本地銷(xiāo)售派送的一種備貨行為。一般分為賣(mài)家自建、租用貨代海外倉二種模式。賣(mài)家根據自己貨物在各地區銷(xiāo)售的情況而選擇在不同地區建倉。目前很多大賣(mài)家在美國、英國、德國、澳洲等地區都建有海外倉。
fba倉：亞馬遜為提高買(mǎi)家體驗為賣(mài)家提供貨送亞馬遜倉庫，然后再發(fā)貨的一種發(fā)貨模式。只接受已經(jīng)完成清關(guān)的貨物進(jìn)倉，貨物在進(jìn)入亞馬遜fba倉之前與亞馬遜無(wú)任何關(guān)系。所以亞馬遜不作為貨物進(jìn)口方，不承擔貨物因進(jìn)口清關(guān)和進(jìn)口產(chǎn)生的關(guān)稅等一起費用。
vat增值稅：像做海外倉、fba倉的客戶(hù)vat就分為“進(jìn)口vat”和“售后vat”。拿英國為例;凡是跨境銷(xiāo)售至英國，凡銷(xiāo)售價(jià)格高于15英鎊都需繳納“進(jìn)口vat”;所有在英國當地產(chǎn)生的銷(xiāo)售行為都需要繳納“售后vat”。這兩個(gè)vat費用不會(huì )重復征收，賣(mài)家繳納的進(jìn)口vat可以在申報售后vat時(shí)申請抵扣。(如你進(jìn)口時(shí)用你的vat號交了20英鎊進(jìn)口vat，你在銷(xiāo)售完所有商品后，需要交40英鎊的售后vat;當你去跟當地稅務(wù)部門(mén)交vat稅時(shí)，你可以跟稅務(wù)部門(mén)拿你進(jìn)口時(shí)所交的20英鎊的票據進(jìn)行抵扣，到時(shí)40-20=20，你要交的vat費用就變成20英鎊了。
下面再重點(diǎn)解釋一下歐洲fba倉進(jìn)口方面的一些問(wèn)題：
1、對申報135英磅以下的貨物做歐洲fba倉一般選擇快遞運輸，如dhl、ups、fedex、tnt或其它一些專(zhuān)線(xiàn)渠道，由于亞馬遜不作為收貨人所以發(fā)貨時(shí)要多預付關(guān)稅服務(wù)(ddp)，正常來(lái)講貨物進(jìn)口清關(guān)時(shí)都需要vat稅號，而很多賣(mài)家并沒(méi)有當地的vat稅號，一般不要求發(fā)貨人提供當地個(gè)人vat稅號。
當地海關(guān)來(lái)說(shuō)，最重要的是能收到關(guān)稅，能按照規定交稅是可以的，但是客戶(hù)申報的貨值不能夠太低，因為貨物清關(guān)時(shí)沒(méi)有使用對應賣(mài)家的vat稅號，貨物在亞馬遜平臺后期的銷(xiāo)售所產(chǎn)生的售后vat是沒(méi)辦法征稅的，貨物在當地銷(xiāo)售其實(shí)已經(jīng)偷稅存在非法經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險，也就無(wú)法申請因進(jìn)口退稅，如果海關(guān)懷疑偷稅情況會(huì )要求亞馬遜平臺提供賣(mài)家在平臺的交易記錄(而這種情況亞馬遜平臺會(huì )積極配合的)，所以像沒(méi)有vat的客戶(hù)建議按照正常賣(mài)價(jià)申報，以免海關(guān)重新估值征收懲罰性關(guān)稅。
例如：1.一件商品進(jìn)貨價(jià)格10美金，最終賣(mài)價(jià)60美金。a.如果按照10美金進(jìn)行申報;b.如按照30美金進(jìn)行申報;c.如按照60美金進(jìn)行申報。其中a&b被查的可能性會(huì )相對比較大，海關(guān)會(huì )因貨值低報而進(jìn)行查驗的幾率會(huì )大很多，到時(shí)需要客戶(hù)提供購銷(xiāo)合同，很多時(shí)候客戶(hù)是無(wú)法提供的，海關(guān)扣關(guān)導致貨物不能及時(shí)入倉和重新估值(懲罰性)賣(mài)家所承擔的損失會(huì )更大。c.被海關(guān)查驗，由于客戶(hù)最終的賣(mài)家就是按照這個(gè)銷(xiāo)售，海關(guān)找麻煩的基數就小很多。所以貨物低保所承擔的風(fēng)險更大。
2、對申報135英鎊以上的貨物會(huì )產(chǎn)生進(jìn)口關(guān)稅(duty)，如果賣(mài)家不提供當地的稅號去清關(guān)可能承擔的風(fēng)險更大，尤其是發(fā)往德fba倉的貨物。所以一般會(huì )要求賣(mài)家提供個(gè)人當地vat稅號去清關(guān)。建議賣(mài)家在當地進(jìn)行合法性經(jīng)營(yíng)。有人多人可能會(huì )問(wèn)可不可以使用別人的vat稅號去清關(guān)，長(cháng)期這樣操作肯定是不行的，問(wèn)題還是承擔偷稅非法經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險，嚴重可能導致封帳號等。
一個(gè)vat稅號對應的是同一個(gè)人，是跟亞馬遜平臺帳號直接有關(guān)聯(lián)的。貨物用同一個(gè)vat清關(guān)而在平臺上面的銷(xiāo)售卻不是同一個(gè)賣(mài)家用這個(gè)vat稅號進(jìn)口的貨物對不上貨物在國內的銷(xiāo)售記錄，很明顯的進(jìn)出不相符，如果金額大，稅務(wù)部門(mén)很容易懷疑偷稅。所以賣(mài)家對一些幾百公斤甚至更重的貨可以選擇空運或海運到fba倉，但必須要提供可以使用的稅號。
3、亞馬遜fba倉庫需要預約交貨，亞馬遜fba倉很少有指定的物流任何供應商，但ups在亞馬遜fba倉有獨立的操作區域，所以貨代公司現在用的比較多的頭程物流主要是ups、dhl或專(zhuān)線(xiàn)選擇一些當地的物流公司去派送。而對每家快遞交貨亞馬遜fba倉都指接受同一家公司貨物打標準托盤(pán)交貨(往往托盤(pán)交貨后是不能拿出來(lái)的，所以這也得增加物流成本)。另外亞馬遜fba倉從經(jīng)營(yíng)模式上分為三種：一、亞馬遜自建倉庫二、亞馬遜租用倉庫 三、亞馬遜外包給第三方的倉庫。但是最重要的一點(diǎn)是，亞馬遜任何形式的倉庫，只接受已經(jīng)完成清關(guān)的貨物進(jìn)入倉庫。
4、對于送亞馬遜倉的貨物包裝，亞馬遜每個(gè)國家的每個(gè)倉庫均有自己一個(gè)詳細的貨物包裝及運輸要求，每個(gè)倉庫都有可能不同。關(guān)于亞馬遜倉庫對發(fā)送貨物的標準要求，我們只能要客戶(hù)在派送貨物前詳細的解讀所配送倉庫對貨物包裝、重量的要求，以免因不合規導致拒收、退運。
5、目前去歐洲亞馬遜五個(gè)國家的貨物，市面上最多的是從英國和德國，也有到西班牙、意大利和法國的，像到這三個(gè)國家的貨物可以選擇從英國或德國周轉，現在很多賣(mài)家走的最為穩定的是英國，建在英國的海外倉是最多。